Categoría: CONTPAQi

Cálculo del impuesto con artículo 174 en CONTPAQi Nominas

Cálculo del impuesto con artículo 174 en CONTPAQi Nominas

Durante los meses de mayo y junio las empresas deben efectuar el reparto de las utilidades entre los trabajadores (de acuerdo con el artículo 122, de la Ley Federal de Trabajo [LFT]), así como el cálculo de la retención de ISR correspondiente.

El artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR establece un procedimiento para determinar la retención del ISR correspondiente al PTU basado en dos cálculos del impuesto, uno del Último Salario Mensual Ordinario y otro del (USMO) más la base gravada del PTU.

En este procedimiento existen criterios distintos sobre la aplicación o no del subsidio causado para determinar el impuesto.

Hemos analizado que al aplicar el subsidio causado el cálculo del impuesto:

  • Puede dar como resultado importes negativos provocando que estos recibos no puedan ser timbrados.
  • La retención no esprogresiva con respecto a la base gravada, es decir, puede haber casos donde se retenga más a un empleado que tenga menor ingreso de PTU que a otro.

Por lo anterior, te recomendamos que al aplicar el cálculo del impuesto de acuerdo al artículo 174 del RISR, realices el procedimiento Sin aplicar el Subsidio Causado.

Para ello, realiza los siguientes pasos dentro de CONTPAQ i Nominas:

  1. Ingresa al menú «Tablas» de CONTPAQi® Nóminas y selecciona «Tablas de la empresa».
  2. Selecciona la tabla llamada «Finiquito».
  3. Captura el valor cero en el campo llamado «CASISR86» para que queda de la siguiente manera:

4. Guarda los cambios.

5. Calcula de nuevo la nómina donde estés utilizando el concepto de deducción «43 I.S.R. Art142», como resultado verás que el importe del concepto ya cambió y en el procedimiento de cálculo ya no está aplicando el Subsidio Causado.

ATTE Servcios MH

Cambios en Catálogos para Contabilidad Electrónica 2019: Anexo 24

Cambios en Catálogos para Contabilidad Electrónica 2019: Anexo 24

El pasado 7 de mayo de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, el cual contiene cambios para la Contabilidad Electrónica.

Como parte de los archivos de Contabilidad electrónica que se entregan de forma obligatoria para los contribuyentes están el Catálogo de Cuentas y la Balanza de Comprobación, tanto de forma mensual como anual.

Los cambios al Anexo 24 van orientados a reflejar las cuentas que aplican el estímulo fiscal para la región fronteriza norte del país (RFN). Por lo que se agregan nuevos códigos agrupadores para incluir las ventas o servicios gravados en región fronteriza norte, así como las devoluciones correspondientes. Esto provoca que la numeración de algunas claves se recorra.

Los cambios principales se dan en las claves 401 y 402.Para la clave 401 se agregan:

  • 401.04  Ventas y/o servicios gravados realizados en zona fronteriza norte.
  • 401.05  Ventas y/o servicios gravados realizados en zona fronteriza norte de contado.
  • 401.06  Ventas y/o servicios gravados realizados en zona fronteriza norte a crédito.

Esto provoca que la numeración de los siguientes conceptos se recorra. Ejemplo:

CuentaCódigo anteriorCódigo actual
Ventas y/o servicios gravados al 0%401.04401.07
Ventas y/o servicios gravados al 0% de contado401.05401.08
Ventas y/o servicios gravados al 0% a crédito401.06401.09
… Y sucesivamente para los siguientes códigos del nivel 401

Se incorpora también la clave en el grupo 402:

  • 402.02  Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas y/o servicios en zona fronteriza norte.

Se recorre la numeración de las siguientes claves:

CuentaCódigo anteriorCódigo actual
Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas y/o servicios al 0%402.02402.03
Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas y/o servicios exentos402.03402.04
Devoluciones, descuentos o bonificaciones de otros ingresos402.04402.05

Para conocer todos los cambios en la claves agrupadoras, consulta la siguiente Tabla

  • Adicionalmente se agrega en el Catálogo de Bancos la Clave Fiscal 156 para el banco Sabadell

CONTPAQi® se encuentra trabajando para liberar una versión del sistema CONTPAQi® Contabilidad que incluya estos cambios y en breve te la estaremos entregando para reflejar dichas modificaciones.

Importante:Una vez publicados los cambios deberás volver a enviar tu Catálogo de Cuentas y Balanza de Comprobación conforme a la Regla 2.8.1.7 de la RMF.

ATENTAMENTE
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Eliminan factura global para Gasolineras

A partir del 1 de mayo, los contribuyentes que fabriquen, produzcan, procesen, transporten, almacenen, distribuyan o enajenen hidrocarburos (entre estos gasolineras), deberán emitir un CFDI por cada venta que realicen.

A este deberá incorporarse el Complemento de «Hidrocarburos y Petrolíferos» conforme a la Regla Miscelánea 2.7.1.46; es decir, para estos contribuyentes no aplica la facilidad de emitir facturas globales como lo señala la Regla 2.7.1.24.

A la fecha, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) no ha dado a conocer dicho Complemento, por lo que estaremos atentos a su publicación para incorporarlo a nuestros sistemas.

Importante: El Complemento que deben incorporar los contribuyentes al CFDI es el de «Hidrocarburos y Petrolíferos», el cual es diferente al «Complemento de Hidrocarburos» que esta vigente en la página del SAT.

Así mismo estamos analizando cómo podemos facilitar el cumplir con este esquema de facturación para estos contribuyentes.

ATTE
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CFDI de Complemento de Pago (REP)

CFDI de Complemento de Pago (REP)

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha informado a los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) que los comprobantes de tipo «Pago», como REP (complemento de Recibo Electrónico de Pago), deberán incluir el Nodo Pago y el Nodo DoctoRelacionado del complemento; es decir, por lo menos un Folio Fiscal (UUID) requerido relacionado al Complemento de Pago.

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